A Reforma Tributária está mudando a maneira como as empresas brasileiras calculam e recolhem seus impostos.
Com a criação do IBS e da CBS, tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS serão gradualmente substituídos por um novo sistema de tributação sobre o consumo.
Diante dessas mudanças, uma das principais dúvidas dos empresários é como calcular os novos impostos e descobrir quanto a empresa precisará pagar.
Para calcular IBS e CBS na prática, será necessário identificar o valor tributável da operação, aplicar as alíquotas correspondentes e descontar os créditos tributários permitidos pela legislação.
O cálculo também dependerá do regime tributário da empresa e de eventuais benefícios previstos para determinadas atividades.
Neste artigo, a Logos Contabilidade Digital explica como funcionam os novos impostos e apresenta exemplos simples para facilitar a compreensão.
O que são IBS e CBS?
IBS e CBS são os dois principais tributos criados pela Reforma Tributária brasileira. Embora tenham características semelhantes, cada um possui uma finalidade específica.
CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços: É um tributo federal que substituirá o PIS e a Cofins. Sua arrecadação será destinada à União.
IBS – Imposto sobre Bens e Serviços: É um tributo de competência compartilhada entre estados, municípios e Distrito Federal. Ele substituirá gradualmente o ICMS e o ISS.
A principal mudança é que os dois impostos terão regras mais uniformes, com tributação baseada no destino das operações.
Além disso, o sistema permitirá o aproveitamento de créditos tributários, reduzindo a cobrança acumulada ao longo das etapas de produção e comercialização.
Qual será a alíquota de IBS e CBS?
As alíquotas definitivas de IBS e CBS dependerão das regras estabelecidas durante a implementação da Reforma Tributária.
Para compreender o funcionamento do cálculo, podemos utilizar uma alíquota conjunta hipotética de 26,5%.
Nesse exemplo, a distribuição seria:
| Imposto | Alíquota ilustrativa |
| CBS | 8,80% |
| IBS | 17,70% |
| Total | 26,50% |
É importante destacar que esses percentuais não representam necessariamente as alíquotas definitivas.
Além disso, determinadas atividades terão reduções de alíquotas, enquanto outras poderão estar sujeitas a regimes específicos.
Portanto, antes de calcular os impostos, será necessário identificar as regras aplicáveis à operação realizada pela empresa.
Como calcular IBS e CBS na prática?
Vamos considerar uma empresa prestadora de serviços que realiza uma operação com valor tributável de R$ 10 mil, antes dos novos tributos.
Para simplificar, utilizaremos as alíquotas hipotéticas apresentadas anteriormente.
Passo 1 – Calcular a CBS
A CBS será calculada multiplicando a base de cálculo pela alíquota correspondente.
R$ 10.000,00 × 8,80% = R$ 880,00.
Passo 2 – Calcular o IBS:
O mesmo procedimento será utilizado para calcular o IBS.
R$ 10.000,00 × 17,70% = R$ 1.770,00.
Passo 3 – Somar os impostos:
Depois de calcular os dois tributos, basta somar os resultados.
Nesse exemplo, o valor total cobrado do cliente seria de R$ 12.650,00.
Como calcular IBS e CBS com créditos tributários?
Uma das principais características da Reforma Tributária é a possibilidade de aproveitar créditos tributários.
Na prática, isso significa que a empresa poderá descontar determinados valores de IBS e CBS relacionados às suas aquisições.
Imagine uma empresa que, durante o mês, tenha registrado:
- R$ 100 mil em operações tributáveis.
- R$ 26,5 mil em débitos de IBS e CBS.
- R$ 8 mil em créditos tributários válidos.
Nesse caso, o cálculo será:
R$ 26.500,00 − R$ 8.000,00 = R$ 18.500,00.
Portanto, o valor líquido a recolher será de R$ 18.500,00.
Esse exemplo considera que os créditos já estejam disponíveis e que não existam outros ajustes na apuração.
O aproveitamento dos créditos é importante porque evita que os mesmos tributos sejam cobrados repetidamente ao longo da cadeia econômica.
Entretanto, nem todas as despesas geram créditos. Por isso, a empresa precisará manter seus documentos fiscais organizados e identificar corretamente as aquisições que permitem aproveitamento.
Quando IBS e CBS começam a valer?
A implementação dos novos impostos acontecerá gradualmente.
Em 2026, o sistema está em fase de testes, com alíquotas de referência de 0,9% para CBS e 0,1% para IBS, observadas as condições legais para cumprimento das obrigações e dispensa de recolhimento.
- A partir de 2027, a CBS passará a substituir o PIS e a Cofins.
- Já a substituição gradual do ICMS e ISS pelo IBS acontecerá entre 2029 e 2032.
- Em 2033, está prevista a conclusão da transição.
Isso significa que as empresas terão um período de adaptação, mas precisarão acompanhar diferentes regras ao longo dos próximos anos.
O que muda no pagamento de IBS e CBS?
Além do cálculo, a Reforma Tributária também prevê mudanças na maneira como os impostos serão recolhidos. Uma das maiores novidades é o chamado split payment.
De forma simplificada, esse mecanismo permitirá que o valor dos tributos seja separado no momento da liquidação financeira da operação e destinado ao fisco, conforme as regras de implementação.
Imagine uma venda na qual parte do pagamento corresponda a IBS e CBS. Com o split payment, o sistema de pagamento irá separar automaticamente o valor dos tributos e encaminhá-lo para o fisco, enquanto a empresa recebe apenas a parcela restante.
A implementação deste mecanismo será gradual e dependerá das regras operacionais aplicáveis.
Como preparar sua empresa para calcular IBS e CBS?
A preparação deve começar pela organização das informações fiscais e financeiras. É importante conhecer o faturamento, identificar as atividades exercidas e verificar quais despesas poderão gerar créditos.
Também será necessário atualizar sistemas de emissão de notas fiscais e acompanhar as novas exigências de documentação.
Outro ponto fundamental é revisar a formação dos preços. Afinal, mudanças na tributação podem afetar os custos, as margens de lucro e a competitividade.
Um planejamento tributário permitirá simular diferentes cenários e identificar o impacto dos novos impostos sobre os resultados da empresa.
Como a Logos Contabilidade Digital pode ajudar?
A Logos Contabilidade Digital oferece suporte para empresas que precisam se adaptar às mudanças da Reforma Tributária.
Com acompanhamento especializado, é possível avaliar o regime tributário, organizar as obrigações fiscais e compreender os impactos de IBS e CBS sobre o negócio.
Além disso, uma análise personalizada ajuda a identificar oportunidades de economia tributária e reduzir riscos.
Quer saber quanto sua empresa pagará de IBS e CBS? Entre em contato com a Logos Contabilidade Digital e solicite uma simulação tributária.
