Você é psicólogo(a) e está em dúvida entre atuar como autônomo ou abrir um CNPJ? 🤔
Essa é uma decisão que vai muito além da burocracia. Ela impacta diretamente na sua carga tributária, nas suas oportunidades de crescimento e até na forma como o mercado enxerga sua atuação profissional.
Neste artigo da Logos Contabilidade Digital, vamos explicar de forma clara e prática as diferenças entre os dois formatos, mostrando como funciona a tributação em cada caso, quais são os benefícios de abrir um CNPJ e, principalmente, qual é a melhor opção para pagar menos impostos legalmente.
Continue a leitura e tire todas as suas dúvidas!
Diferença entre psicólogo autônomo e psicólogo com CNPJ
Antes de falarmos de números, tabelas e impostos, é importante entender o que significa atuar como autônomo e como pessoa jurídica.
Psicólogo autônomo
O psicólogo autônomo é aquele que atua como pessoa física. Ele presta atendimentos por conta própria (sem vínculo empregatício) e na pessoa física, ou seja, sem ter um CNPJ.
Toda a receita recebida deve ser declarada mensalmente por meio do Carnê-Leão, sistema da Receita Federal voltado para profissionais liberais.
Essa modalidade exige atenção com a apuração dos rendimentos, deduções permitidas e o pagamento do IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física), que é progressivo e pode chegar a 27,5% da receita bruta.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 2.259.20 | Isento | Isento |
| De 2.259,21 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 169,44 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 662,66 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 896,00 |
Além disso, o psicólogo autônomo também deve contribuir com o INSS como contribuinte individual, sistemática de contribuição que possui alíquota de 20%.
Psicólogo com CNPJ
Já o psicólogo que atua com CNPJ (pessoa jurídica) formaliza uma empresa, geralmente do tipo Sociedade Limitada Unipessoal (SLU).
Esse tipo de estrutura permite que ele emita notas fiscais, contrate funcionários, tenha uma separação clara entre seus bens pessoais e da empresa e, principalmente, acesse regimes tributários mais econômicos.
Na prática, com um bom planejamento fiscal, é possível reduzir significativamente a carga tributária e atuar com mais segurança e profissionalismo.
Tributação do psicólogo com CNPJ
Quando o psicólogo decide abrir um CNPJ, ele pode optar por regimes tributários mais econômicos, dentre eles, o Simples Nacional.
Dentro do Simples Nacional, os psicólogos são classificados no Anexo III ou Anexo V, a depender da aplicação do Fator R, que avalia o quanto o profissional gasta com folha de pagamento (incluindo pró-labore).
Como funciona o Fator R?
- Se o total gasto com folha de pagamento for igual ou superior a 28% do faturamento, o psicólogo pode ser enquadrado no Anexo III, com alíquota inicial de apenas 6%.
- Caso a folha seja inferior a 28%, o profissional será tributado pelo Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.
Anexo III
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo V
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Importante: Considerando as deduções do regime, a alíquota máxima efetiva do Simples Nacional para psicólogos, é de 19,50% sobre o faturamento mensal.
Lucro Presumido
Para quem fatura mais ou não atende os critérios do Fator R, também existe a opção de Lucro Presumido.
No Lucro Presumido, a tributação para psicólogos pode variar entre 13,33% e 16,33%, dependendo da cidade e alíquota do ISS local.
Vantagens de atuar com CNPJ
✅ Redução de impostos: Alíquotas podem ser de apenas 6% com um bom planejamento.
✅ Emissão de nota fiscal: Possibilita contratos com clínicas, convênios e empresas.
✅ Separação entre pessoa física e jurídica: Mais segurança para seu patrimônio pessoal.
✅ Melhor acesso a crédito bancário: Bancos oferecem condições melhores para PJ.
✅ Possibilidade de crescer com estrutura: Contratar equipe, secretária, ampliar o consultório.
✅ Distribuição de lucros isenta de IR: Diferente do autônomo, que paga IR sobre tudo que recebe.
Qual é a melhor opção para pagar menos impostos?
A resposta depende do quanto você fatura mensalmente.
- Se você fatura até R$ 3.000/mês, atuar como autônomo pode ser mais prático, mesmo com carga tributária maior.
- A partir de R$ 4.000 ou R$ 5.000/mês, os impostos pagos como autônomo começam a superar os do Simples Nacional.
- Com faturamentos acima de R$ 6.000/mês, a economia com CNPJ pode chegar a mais de R$ 1.000 por mês.
O que é preciso para abrir um CNPJ como psicólogo?
Com o apoio da Logos Contabilidade Digital, o processo é simples:
- Separe documentos básicos como RG, CPF e Comprovante de Residência;
- Aguarde alguns dias, enquanto cuidamos da emissão do CNPJ, da Inscrição Municipal e do Alvará de Funcionamento.
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Conclusão
A decisão entre atuar como psicólogo autônomo ou com CNPJ é estratégica e deve ser feita com base em uma análise do seu faturamento, metas e desejo de crescimento.
Na maioria dos casos, abrir um CNPJ é a melhor forma de pagar menos impostos, ganhar mais organização e aumentar sua credibilidade profissional.
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