Destacar CBS e IBS na nota fiscal é uma das principais adaptações trazidas pela Reforma Tributária e exige atenção das empresas, dos escritórios contábeis e, principalmente, dos responsáveis pelos sistemas de faturamento.
A mudança não significa simplesmente acrescentar duas linhas com novos impostos no documento. Os novos leiautes dos documentos fiscais eletrônicos passaram a contar com campos específicos para informações como base de cálculo, alíquotas, valores dos tributos, Código de Situação Tributária (CST) e classificação tributária da operação (cClassTrib).
Em 2026, o processo está em fase de transição e testes, com CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, totalizando 1%. Por isso, entender como preencher corretamente as novas informações é fundamental para preparar a empresa para as próximas etapas da reforma.
Neste conteúdo, a Logos Contabilidade Digital explica como funciona o destaque e quais cuidados sua empresa precisa tomar.
O que são CBS e IBS?
Antes de entender como destacar CBS e IBS na nota fiscal, precisamos lembrar qual será a função de cada tributo.
A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) é um tributo federal criado pela Reforma Tributária. Durante a transição, ela substituirá principalmente PIS e Cofins.
Por sua vez, o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) será administrado por estados e municípios e substituirá gradualmente:
- ICMS, atualmente estadual;
- ISS, atualmente municipal.
CBS e IBS formam o chamado IVA Dual brasileiro.
Uma característica importante desse modelo é a não cumulatividade, permitindo, de acordo com as regras previstas na legislação, a apropriação de créditos tributários ao longo da cadeia econômica.
É justamente por isso que a emissão correta dos documentos fiscais ganha ainda mais importância: Os dados registrados nas operações serão fundamentais para a apuração dos novos tributos e para o funcionamento do sistema de créditos.
Quando é necessário destacar CBS e IBS na nota fiscal?
O ano de 2026 funciona como uma importante etapa de preparação para o novo sistema tributário.
O cronograma estabelecido pela Receita Federal e pelo Comitê Gestor do IBS determinou a implementação dos novos campos nos documentos fiscais eletrônicos.
Para NF-e, modelo 55, e NFC-e, modelo 65, por exemplo, a obrigatoriedade prevista no cronograma começou em 3 de agosto de 2026.
Os novos leiautes alcançam diferentes documentos eletrônicos, entre eles:
- NF-e;
- NFC-e;
- NFS-e;
- CT-e;
- CT-e OS;
- NFCom;
- NF3e;
- BP-e.
No entanto, é importante observar que existem particularidades relacionadas ao tipo de contribuinte, documento fiscal, operação e regime tributário.
Por isso, a empresa não deve simplesmente inserir CBS e IBS manualmente em todas as notas. É necessário verificar como determinada operação deve ser classificada segundo as regras da Reforma Tributária.
Quais informações precisam constar na nota fiscal?
Uma das principais mudanças é que os sistemas emissores precisam estar preparados para trabalhar com uma estrutura tributária muito mais detalhada.
Nos documentos abrangidos pelas novas especificações técnicas, existem campos próprios relacionados à CBS e ao IBS.
Entre as informações que podem ser necessárias estão:
- CST: Identifica a situação tributária aplicável à operação em relação aos novos tributos.
- cClassTrib: Representa a classificação tributária específica da operação e ajuda a determinar o tratamento aplicável.
- Base de cálculo: Valor utilizado para calcular CBS e IBS naquela operação.
- Alíquota da CBS: Percentual aplicável à Contribuição sobre Bens e Serviços.
- Alíquota do IBS: Percentual correspondente ao Imposto sobre Bens e Serviços, observadas as informações exigidas pelo leiaute.
- Valor dos tributos: Resultado da aplicação das respectivas regras sobre a base tributável.
Além disso, os documentos fiscais possuem grupos e totalizadores específicos relacionados aos novos impostos.
Portanto, destacar CBS e IBS não significa escrever os valores no campo de informações complementares. Os dados precisam ser registrados nos campos estruturados previstos no leiaute eletrônico correspondente.
Como destacar CBS e IBS na nota fiscal na prática?
Na prática, o preenchimento deverá ser realizado pelo próprio sistema utilizado pela empresa para faturamento e emissão de documentos fiscais.
O processo pode ser resumido em algumas etapas.
Primeiramente, é necessário identificar corretamente a operação realizada. Venda de mercadoria, prestação de serviço, devolução, transferência, exportação ou uma operação sujeita a tratamento diferenciado podem possuir regras distintas.
Em seguida, será preciso identificar o CST e a classificação tributária adequada. Essa etapa merece atenção especial porque uma classificação incorreta pode fazer com que o sistema aplique tratamento tributário incompatível com a operação.
Depois, o sistema utiliza as informações cadastradas para preencher os campos correspondentes à base de cálculo, alíquotas e valores de IBS e CBS.
O que muda depois de 2026?
A implementação da Reforma Tributária será gradual. Em 2026, CBS e IBS possuem alíquotas de teste de 0,9% e 0,1%, respectivamente, dentro das regras previstas para o período de transição.
A partir de 2027, a mudança ganha uma dimensão maior, com a CBS assumindo efetivamente o espaço de PIS e COFINS e o início de uma nova etapa da transição.
Posteriormente, entre 2029 e 2032, ocorrerá a substituição gradual de ICMS e ISS pelo IBS. A conclusão do processo está prevista para 2033.
Isso significa que empresas precisarão conviver durante alguns anos com diferentes regras tributárias simultaneamente.
Por essa razão, adequar corretamente o sistema de emissão fiscal agora é muito mais seguro do que esperar as próximas etapas da reforma chegarem.
Sua empresa está preparada para destacar CBS e IBS?
Saber como destacar CBS e IBS na nota fiscal envolve muito mais do que conhecer as novas alíquotas. A empresa precisa revisar cadastros, atualizar sistemas, classificar corretamente suas operações e acompanhar as regras específicas aplicáveis ao seu negócio.
Erros nessa preparação podem resultar em documentos fiscais inconsistentes, problemas na apuração dos tributos e dificuldades relacionadas aos créditos tributários dos clientes.
Por isso, o suporte de uma contabilidade atualizada com a Reforma Tributária será cada vez mais importante.
A Logos Contabilidade Digital pode ajudar sua empresa a analisar os impactos da CBS e do IBS, revisar procedimentos fiscais e se preparar para as próximas etapas da transição tributária.
