Você já sabe como funciona a tributação para médico e qual é o caminho para garantir economia no pagamento de impostos?
Se você possui algum tipo de dúvida sobre o assunto e não conta com o suporte de uma contabilidade especializada para profissionais e empresas da área da saúde, pode ser que você esteja pagando mais impostos que o necessário.
Sabendo disso, a Logos Contabilidade Digital decidiu preparar um conteúdo completo onde você terá a oportunidade de conferir em detalhes como funciona a tributação para médicos.
Para saber mais sobre o assunto e esclarecer todas as suas dúvidas, continue conosco e acompanhe este artigo até o final ou então, faça contato conosco para falar diretamente com um contador especialista.
Tributação para médico pessoa física
Quando o assunto é a tributação para médico, existe a possibilidade do profissional atuar e recolher seus impostos como pessoa física ou como pessoa jurídica.
Na pessoa física, a contribuição mensal é baseada na tabela progressiva do Imposto de Renda Pessoa Física, cuja alíquota pode chegar a 27,50% sobre os rendimentos mensais, conforme detalhamento abaixo:
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 1.903,98 | Isento | Isento |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 142,80 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 354,80 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 636,13 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 869,36 |
Normalmente, esta não é a opção mais econômica, e portanto, não é o formato de tributação para médico mais indicado. Contudo, é preciso reconhecer que por falta de assessoria contábil especializada, muitos médicos ainda recolhem seus impostos desta forma.
Tributação para médico pessoa jurídica
A segunda alternativa quando o assunto é a tributação para médicos, é a abertura de um CNPJ para recolhimento de impostos como pessoa jurídica.
Com um CNPJ médico ativo, os profissionais podem optar por recolher seus impostos com base na sistemática de apuração e alíquotas do Simples Nacional, ou então, com base no Lucro Presumido.
Simples Nacional para médicos
No caso do Simples Nacional, os impostos para médicos são pagos em guia única, com alíquota a partir de 6% sobre o faturamento mensal, observada a regra do Fator R, que determina basicamente o seguinte:
- Médicos optantes pelo Simples que possuem despesas com folha de pagamento em percentual igual ou superior a 28% do seu próprio faturamento, devem recolher seus impostos com base no Anexo III e suas alíquotas.
Anexo III
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Médicos optantes pelo Simples que possuem despesas com folha de pagamento em percentual inferior a 28% do seu próprio faturamento, devem recolher seus impostos com base no Anexo V e suas alíquotas.
Anexo V
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Observe que no Anexo III do Simples Nacional, é possível obter uma boa economia, e em alguns casos, os médicos que decidem abrir um CNPJ, deixam de pagar 27,50% em impostos para recolher apenas 6%. Sem dúvida alguma, uma grande economia, não é mesmo?
Lucro Presumido para médicos
Por sua vez, quando os cálculos do contador especialista indicam que o Simples Nacional não é a opção mais econômica para o médico, como por exemplo, no caso daqueles que com base na regra do Fator R caem no Anexo V, temos como uma boa alternativa, o Lucro Presumido.
No Lucro Presumido, a tributação para médico é definida entre 13,33% a 16,33% sobre o faturamento, a depender da alíquota de ISS (Imposto Sobre Serviços) do seu município de atuação.
Além disso, vale destacar que diferentemente do Simples Nacional, no Lucro Presumido a alíquota de contribuição é fixa, ou seja, não cresce com a evolução do faturamento.
Tributação para médico: como pagar menos imposto?
Para pagar menos imposto, o médico deve contar com a orientação e os serviços de uma contabilidade especializada na área da saúde.
O contador que decidiu se especializar na área da saúde, é capaz de montar um planejamento tributário personalizado e avaliar uma série de fatores para ajudar médicos, consultórios e clínicas médicas a obter economia no pagamento de impostos.
Vale destacar, que a economia em questão é obtida de forma legal, ou seja, através do aproveitamento de créditos e benefícios fiscais, bem como da escolha do modelo de tributação mais econômico para cada realidade.
A respeito disso, precisamos alertar que o regime que se mostra econômico para um profissional, pode não ser o mais econômico para outro, afinal, fatores como valor do faturamento, local de atuação, despesas com folha de pagamento e pró-labore, podem interferir no resultado final da apuração de impostos.
Se você é um profissional da área médica ou possui um estabelecimento na área de saúde, como por exemplo, uma clínica e deseja pagar menos impostos, entre em contato conosco!
O nosso time de especialistas vai estudar a sua realidade e apontar o caminho para que você economize e aumente a sua margem de lucro.
